Основной целью аудита является обеспечение финансовой надежности любой организации; Обнаружение мошенничества — это просто случайный объект.
Независимое мнение и суждение формируют цели аудита. Работа аудитора заключается в том, чтобы вести бухгалтерские книги в соответствии с правилами, установленными в Законе о компаниях; Аудитор также должен убедиться, что бухгалтерские книги показывают истинное и справедливое представление о состоянии дел компании или нет.
Ниже приведены три различных типа мошенничества:
- Незаконное присвоение денежных средств
- Незаконное присвоение товаров
- Манипулирование счетами
Незаконное присвоение денежных средств
Незаконное присвоение денежных средств является самым простым способом мошенничества, особенно в крупных коммерческих домах, где существует ограниченная или отсутствует связь между владельцем организации и кассиром. Ниже приведены некоторые из способов, которыми можно совершить растрату или незаконное присвоение.
-
Кража кассовых чеков и мелких денежных сумм и показ фиктивных выплат работникам, кредиторам, покупки и т. Д.
-
Отображение ложных или избыточных платежей в кассовой книге.
-
С помощью метода Teeming and Lading можно получить деньги, полученные от любого клиента, а деньги, полученные от другого клиента, можно показать как деньги, полученные от первого.
-
Продажа за наличные может быть показана как продажа в кредит.
Кража кассовых чеков и мелких денежных сумм и показ фиктивных выплат работникам, кредиторам, покупки и т. Д.
Отображение ложных или избыточных платежей в кассовой книге.
С помощью метода Teeming and Lading можно получить деньги, полученные от любого клиента, а деньги, полученные от другого клиента, можно показать как деньги, полученные от первого.
Продажа за наличные может быть показана как продажа в кредит.
При получении и оплате наличными следует соблюдать строгую систему внутреннего контроля, чтобы работа, выполненная одним человеком, автоматически проверялась другим человеком.
Незаконное присвоение товаров
Незаконное присвоение товаров может быть сделано следующими способами —
- Товары могут быть украдены сотрудниками или с помощью сотрудников.
- Путем выдачи фальшивых кредитных нот покупателю за счет возврата товара.
Обнаружение незаконного присвоения товаров является более сложным, чем обнаружение незаконного присвоения денег, особенно в тех случаях, когда руководство не слишком бдительно и не существует надежной системы бухгалтерского учета, внутреннего контроля и адекватной системы ценных бумаг. Для обеспечения контроля за физической проверкой товаров необходимо проводить сверку материальных запасов с книгами и проводить тщательную проверку купли-продажи.
Манипулирование счетами
Два типа манипулирования учетными записями в основном осуществляются высшим руководством, чтобы ввести в заблуждение некоторые стороны для какой-то конкретной цели.
-
Показывать более высокую прибыль — Ниже приведены причины, по которым вы видите более высокую прибыль, чем фактическая —
-
Чтобы получить кредит или улучшить существующий кредит от финансовых учреждений, а также показать кредитоспособность поставщикам компании.
-
Для поддержания доверия акционеров.
-
Чтобы повысить рыночную стоимость акций компании и разрешить продажу акций по более высокой цене, это можно сделать, объявив более высокие дивиденды по акциям.
-
Чтобы получить больше комиссии, где комиссия рассчитывается на основе полученной прибыли.
-
Чтобы объявить дивиденды по более высокой ставке.
-
-
Показывает низкую прибыль — Ниже приведены причины, показывающие более низкую прибыль, чем фактическая —
-
Чтобы избежать или уменьшить прямые налоги компании (подоходный налог, налог на имущество).
-
Покупать акции по более низкой цене.
-
Чтобы создать неправильное впечатление о других конкурентах бизнеса.
-
Показывать более высокую прибыль — Ниже приведены причины, по которым вы видите более высокую прибыль, чем фактическая —
Чтобы получить кредит или улучшить существующий кредит от финансовых учреждений, а также показать кредитоспособность поставщикам компании.
Для поддержания доверия акционеров.
Чтобы повысить рыночную стоимость акций компании и разрешить продажу акций по более высокой цене, это можно сделать, объявив более высокие дивиденды по акциям.
Чтобы получить больше комиссии, где комиссия рассчитывается на основе полученной прибыли.
Чтобы объявить дивиденды по более высокой ставке.
Показывает низкую прибыль — Ниже приведены причины, показывающие более низкую прибыль, чем фактическая —
Чтобы избежать или уменьшить прямые налоги компании (подоходный налог, налог на имущество).
Покупать акции по более низкой цене.
Чтобы создать неправильное впечатление о других конкурентах бизнеса.
Манера манипулирования счетами
Управление счетами может быть выполнено следующими способами:
Оформление витрин — это манипулирование или неправильное представление финансовых данных таким образом, что оно кажется лучше, чем оно есть на самом деле. Некоторые из методов оформления витрин приведены ниже.
Переоценка конечного запаса
Недооценка обязательств или переоценка активов
Закупки и расходы текущего года могут быть перенесены на следующий финансовый год
Начисление доходов в качестве капитальных затрат
Продажи и прочие доходы предыдущего года могут быть показаны как доходы или продажи текущего года.
Секретные резервы прошлых лет могут использоваться в текущем финансовом году для увеличения прибыли, или секретные резервы могут создаваться для подавления прибыли текущего финансового года.
Акции могут быть недооценены или переоценены. Доход и продажи могут быть подавлены или завышены. Расходы и покупки могут быть подавлены или завышены.