Учебники

Управленческий учет – анализ коэффициентов

Соотношение – это выражение отношений между двумя или более предметами в математических терминах. Выставка значимых и полезных отношений между различными учетными данными называется учетными коэффициентами. Соотношение может быть выражено как: b (от a до b), в виде простой дроби, целого числа или процента.

Если текущие активы концерна составляют 4 000 000 рупий, а текущие обязательства – 2 000 000 рупий, то соотношение текущих активов и текущих обязательств дается как 4 000 000/2 000 000 = 2. Это называется простым соотношением. Умножьте коэффициент на 100, чтобы выразить его в процентах.

Мы можем выразить соотношение между 200 и 100 любым из следующих способов:

  • 2: 1
  • 2/1
  • 200%
  • 2 к 1
  • 2

Коэффициенты чрезвычайно полезны для определения финансового положения концерна.

Бухгалтерский анализ

Сравнительный анализ и интерпретация данных бухгалтерского учета называется бухгалтерским анализом. Когда учетные данные выражены по отношению к некоторым другим данным, они передают значительную информацию пользователям данных.

Анализ отношений и его применение

Коэффициентный анализ – это среда для понимания финансовой слабости и устойчивости организации. Принимая во внимание цель анализа, аналитик должен выбрать соответствующие данные для расчета соответствующих соотношений. Интерпретация зависит от калибра аналитика.

Анализ отношения полезен во многих отношениях различным заинтересованным сторонам согласно их соответствующим требованиям. Коэффициентный анализ можно использовать следующими способами:

  • Знать финансовую силу и слабость организации.
  • Измерить оперативную эффективность концерна.
  • Для руководства, чтобы рассмотреть прошлогоднюю деятельность.
  • Оценить уровень эффективности.
  • Предсказать будущие планы бизнеса.
  • Оптимизировать структуру капитала.
  • В меж и внутри компании сравнения.
  • Для измерения ликвидности, платежеспособности, прибыльности и эффективности управления концерном.
  • В правильном использовании активов компании.
  • В подготовке бюджета.
  • При оценке платежеспособности фирмы, позиции фирмы по банкротству и вероятности возникновения корпоративной болезни.

Преимущества анализа отношений

  • Это мощный инструмент для измерения краткосрочной и долгосрочной платежеспособности компании.

  • Это инструмент для измерения прибыльности и эффективности управления компанией.

  • Это важный инструмент для измерения операционной деятельности бизнеса.

  • Это помогает в анализе структуры капитала компании.

  • Большие количественные данные могут быть обобщены с использованием анализа отношения.

  • Он связывает прошлые бухгалтерские показатели с текущими.

  • Это полезно для координации различных функциональных механизмов компании.

  • Это помогает руководству в принятии будущих решений.

  • Это помогает поддерживать разумный баланс между продажами и покупками и оценивать требования к оборотному капиталу.

Это мощный инструмент для измерения краткосрочной и долгосрочной платежеспособности компании.

Это инструмент для измерения прибыльности и эффективности управления компанией.

Это важный инструмент для измерения операционной деятельности бизнеса.

Это помогает в анализе структуры капитала компании.

Большие количественные данные могут быть обобщены с использованием анализа отношения.

Он связывает прошлые бухгалтерские показатели с текущими.

Это полезно для координации различных функциональных механизмов компании.

Это помогает руководству в принятии будущих решений.

Это помогает поддерживать разумный баланс между продажами и покупками и оценивать требования к оборотному капиталу.

Ограничения анализа отношений

Хотя Ratio Analysis является очень полезным инструментом учета для анализа и интерпретации различных уравнений учета, он имеет свои собственные ограничения:

  • Если данные, полученные из финансового учета, неверны, то информация, полученная в результате анализа коэффициентов, не может быть надежной.

  • Неаутентифицированные данные могут привести к неправильной интерпретации анализа коэффициентов.

  • Прогноз на будущее не всегда может быть надежным, поскольку анализ соотношения основан на прошлых результатах.

  • Чтобы получить окончательное представление о бизнесе, необходимо рассчитать ряд соотношений. Одно соотношение не может служить цели.

  • Не обязательно, чтобы соотношение могло дать реальную текущую ситуацию в бизнесе, поскольку результат основан на исторических данных.

  • Анализ трендов осуществляется с помощью различных рассчитанных коэффициентов, которые могут быть искажены из-за изменений уровня цен.

  • Анализ коэффициентов эффективен только в том случае, если те же принципы и политики бухгалтерского учета приняты и другими проблемами, в противном случае сравнение между компаниями вообще не даст реальной картины.

  • Посредством анализа соотношений особые события не могут быть идентифицированы. Например, срок погашения долговых обязательств не может быть идентифицирован с помощью анализа коэффициентов.

  • Для эффективного анализа соотношения необходим практический опыт и знания о конкретной отрасли. Иначе это может оказаться бесполезным.

  • Анализ отношений является полезным инструментом только в руках эксперта.

Если данные, полученные из финансового учета, неверны, то информация, полученная в результате анализа коэффициентов, не может быть надежной.

Неаутентифицированные данные могут привести к неправильной интерпретации анализа коэффициентов.

Прогноз на будущее не всегда может быть надежным, поскольку анализ соотношения основан на прошлых результатах.

Чтобы получить окончательное представление о бизнесе, необходимо рассчитать ряд соотношений. Одно соотношение не может служить цели.

Не обязательно, чтобы соотношение могло дать реальную текущую ситуацию в бизнесе, поскольку результат основан на исторических данных.

Анализ трендов осуществляется с помощью различных рассчитанных коэффициентов, которые могут быть искажены из-за изменений уровня цен.

Анализ коэффициентов эффективен только в том случае, если те же принципы и политики бухгалтерского учета приняты и другими проблемами, в противном случае сравнение между компаниями вообще не даст реальной картины.

Посредством анализа соотношений особые события не могут быть идентифицированы. Например, срок погашения долговых обязательств не может быть идентифицирован с помощью анализа коэффициентов.

Для эффективного анализа соотношения необходим практический опыт и знания о конкретной отрасли. Иначе это может оказаться бесполезным.

Анализ отношений является полезным инструментом только в руках эксперта.

Типы отношений

Коэффициенты могут быть классифицированы на основе финансовой отчетности или на основе функциональных аспектов.

Классификация на основе финансовой отчетности

Балансовые коэффициенты

Коэффициенты, рассчитанные на основе различных данных из баланса, называются коэффициентами баланса. Например, коэффициент текущей ликвидности, коэффициент ликвидности, коэффициент достаточности капитала, коэффициент долга и собственный коэффициент и т. Д.

Коэффициент выручки

Коэффициенты, рассчитанные на основе данных, отображаемых на торговом счете или счете прибылей и убытков, называются коэффициентами отчета о прибылях и убытках. Например, операционный коэффициент, коэффициент чистой прибыли, коэффициент валовой прибыли, коэффициент оборачиваемости запасов.

Смешанный или составной коэффициент

Когда используются данные как из баланса, так и из отчетов о доходах, это называется смешанным или составным коэффициентом. Например, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, коэффициент оборачиваемости запасов, коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости основных средств, коэффициент рентабельности собственного капитала, коэффициент рентабельности инвестиций.

Классификация коэффициентов на основе финансовой отчетности
Балансовые коэффициенты Коэффициенты прибыли и убытков Составные или смешанные соотношения
  • Текущее соотношение
  • Коэффициент жидкости
  • Абсолютное соотношение жидкости
  • Коэффициент долга
  • Коэффициент собственности
  • Коэффициент трансмиссии на душу населения
  • Коэффициент владения активами
  • Отношение капитала к оборотному капиталу
  • Соотношение оборотных средств и основных средств
  • Коэффициент валовой прибыли
  • Операционный коэффициент
  • Коэффициент операционной прибыли
  • Коэффициент чистой прибыли
  • Коэффициент денежной прибыли
  • Коэффициент расходов
  • Коэффициент покрытия процентов
  • Коэффициент оборачиваемости акций
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности
  • Коэффициент оборачиваемости
  • Коэффициент оборачиваемости основных средств
  • Коэффициент оборачиваемости активов
  • Коэффициент оборачиваемости оборотных средств
  • Коэффициент оборачиваемости капитала
  • Доход на вложенный капитал
  • Рентабельность капитала
  • Доходность фонда акционеров
  • Коэффициент оборачиваемости капитала

Классификация на основе финансовых аспектов

Соотношения могут быть дополнительно классифицированы на основе их функциональных аспектов, как обсуждается ниже.

Коэффициенты ликвидности

Коэффициенты ликвидности используются для определения краткосрочной платежеспособности фирмы, для комментирования краткосрочной платежеспособности фирмы или для выполнения ее текущих обязательств. Аналогичным образом, коэффициенты оборачиваемости рассчитываются для определения эффективности ликвидных ресурсов фирмы, коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (дебиторов) и кредиторской задолженности (кредиторов).

Долгосрочные коэффициенты платежеспособности и кредитного плеча

Коэффициент собственного капитала и коэффициент покрытия процентов рассчитываются для определения эффективности фирмы по выплате долгосрочных долгов и для покрытия процентных расходов. Коэффициенты левереджа рассчитываются для определения доли долга и капитала в финансировании фирмы.

Соотношения активности

Коэффициенты активности также называют коэффициентами оборачиваемости. Коэффициенты активности измеряют эффективность использования ресурсов фирмы.

Коэффициенты рентабельности

Результаты бизнес-операций могут быть рассчитаны с помощью коэффициентов рентабельности. Эти отношения также могут быть использованы для определения общей эффективности и эффективности фирмы. Два типа рентабельности рассчитываются по отношению к продажам и инвестициям.

(А)

(В)

(А) По отношению к продажам

(B) По отношению к инвестициям