Кассовая книга — это запись всех транзакций, связанных с наличными. Примеры включают: расходы, выплаченные наличными, доходы, собранные наличными, платежи, сделанные кредиторам, платежи, полученные от должников, денежные средства, депонированные в банке, снятые наличные для служебного пользования и т. Д.
В кассовой книге с двумя столбцами столбец скидок включен как на дебетовую, так и на кредитную стороны, чтобы записать скидку, разрешенную клиентам, и скидку, полученную от кредиторов соответственно.
В кассовой книге с тремя столбцами включен еще один столбец банка для записи всех операций, связанных с банком.
Примечание. В современном бухгалтерском учете простая кассовая книга является наиболее популярным способом учета кассовых операций. Кассовая книга с двумя столбцами или кассовая книга с тремя столбцами практически для академических целей. Отдельная банковская книга используется для записи всех банковских операций, так как они больше, чем операции с наличными. В наши дни наличные деньги используются только для покрытия мелких и рутинных расходов организации. В большинстве организаций зарплата сотрудников выплачивается банковским переводом.
Примечание. Кассовая книга всегда показывает дебетовое сальдо, денежные средства в кассе и часть текущих активов.
Одноколонная кассовая книга
Кассовая книга похожа на бухгалтерскую книгу. Нет необходимости открывать отдельный кассовый счет в бухгалтерской книге. Баланс кассовой книги напрямую проводится на пробный баланс. Поскольку кассовый счет является реальным счетом, соблюдаются правила, то есть то, что входит — дебет, а что выходит — кредит. Все полученные денежные средства проводятся на дебетовой стороне, а все платежи и расходы — на кредитной стороне кассовой книги.
Формат
| НАЛИЧНАЯ КНИГА (одна колонка) | |||||||
| Д-р | Cr. | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | Частности | LF | Количество | Дата | Частности | LF | Количество |
Двухколонная кассовая книга
Здесь у нас есть дополнительный столбец Скидка на каждой стороне кассовой книги. Столбец скидки на дебетовой стороне представляет собой скидку должникам компании, а столбец скидки на кредитной стороне означает скидку, полученную от наших поставщиков или кредиторов при осуществлении платежей.
Столбец итоговых скидок по дебетовой стороне кассовой книги размещается на счете бухгалтерской книги «Скидка, разрешенная для клиентов» как «Всего по кассовой книге» . Аналогичным образом, кредитный столбец кассовой книги размещается на счете бухгалтерской книги «Полученная скидка» как «По общей сумме кассовой книги» .
Формат
| НАЛИЧНАЯ КНИГА (одна колонка) | |||||||||
| Д-р | Cr. | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Дата | Частности | LF | скидка | Количество | Дата | Частности | LF | скидка | Количество |
Трехместная кассовая книга
Когда еще один столбец Банка добавляется в обе стороны кассовой книги с двумя столбцами для проводки всех банковских операций, он называется кассовой книгой с тремя столбцами. Все банковские операции проходят через эту кассовую книгу, и нет необходимости открывать отдельный банковский счет в бухгалтерской книге.
Мелкая кассовая книга
В любой организации может быть много мелких транзакций, за которые должны быть произведены платежи. Таким образом, наличные деньги хранятся у сотрудника, который имеет с ним дело и регулярно делает из него платежи. Чтобы сделать его простым и безопасным, с этим сотрудником в основном поддерживается постоянный баланс.
Предположим, что кассир платит 5 000 рупий г-ну А., который будет оплачивать из этого ежедневные организационные расходы. Предположим, г-н А тратит из него 4200 рупий в день, основной кассир выплачивает 4200 рупий, поэтому его баланс мелкой наличности снова составит 5000 рупий. Это очень полезная система учета, так как экономит время основного кассира и обеспечивает лучший контроль.
Вскоре мы обсудим «Аналитическую или мелкую кассовую книгу», которая чаще всего используется в большинстве организаций.
Формат
| Петти Кэш КНИГА | |||||||||
| Полученная сумма | CBF | Дата | Частности | Оплаченная сумма | Канцелярские товары и печать | гужевая перевозка | загрузка | почтовые расходы | LF |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
Книга покупок
Книга покупок подготовлена для записи всех кредитных покупок организации. Книга покупок — это не книга покупок.
Формат
| КУПИТЬ КНИГУ | ||||
| Дата | Частности | Внутренний счет № | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Книга продаж
Функции книги продаж аналогичны книге покупок, за исключением того, что в ней записываются все продажи в кредит.
Формат
| ПРОДАЖА КНИГА | ||||
| Дата | Частности | Внешний Счет № | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Книга возврата покупок
Иногда товары должны быть возвращены поставщику по разным причинам. Наиболее распространенная причина — дефектные товары или товары низкого качества. В этом случае выдается дебетовая записка.
Формат
| КУПИТЬ ВОЗВРАТ КНИГИ | ||||
| Дата | Частности | Кредитная нота № | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Продажа Вернуться книга
Причина возврата продажи такая же, как и для возврата покупки. Иногда клиенты возвращают товары, если они не соответствуют обещанным стандартам качества. В таких случаях клиенту выдается кредит-нота.
Формат
| ПРОДАЖА ВЕРНУТЬ КНИГУ | ||||
| Дата | Частности | Дебетная нота № | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|
Книга векселей к получению
Счета выставляются кредиторами должникам. Должники принимают их и впоследствии возвращают их кредиторам. Счета, принятые должниками, называются «Счета к получению» в книгах кредиторов и «Счета к оплате» в книгах должников. Мы храним их в нашей записи под названием «Счета к получению» и «Счета к оплате» .
Формат
| БИЛЛЫ ПОЛУЧЕННЫЕ КНИГИ | |||||
| Дата | Полученные от | Срок | Срок оплаты | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|---|
Счета к оплате Книга
Счета, подлежащие оплате, выдают поставщику товаров или услуг для оплаты, и запись ведется в этой книге.
Формат
| СЧЕТА ОПЛАТА КНИГА | |||||
| Дата | Кому дано | Срок | Срок оплаты | LF | Количество |
|---|---|---|---|---|---|
Основные характеристики дочерних книг
Существует разница между книгой покупок и книгой покупок. В книге покупок записываются только покупки в кредит, а в книге покупок записываются все покупки наличными в хронологическом порядке. Дневной баланс книги покупок переносится в книгу покупок. Таким образом, книга покупок представляет собой комплексный учет всех покупок.
Это же правило распространяется на книги продаж и книги продаж.
-
Совершенно очевидно, что ведение вспомогательной книги облегчает записи в журнале, практически невозможно опубликовать каждую транзакцию с помощью записей журнала, особенно в больших организациях, поскольку это делает записи громоздкими и непрактичными.
-
Ведение вспомогательных книг дает нам более научный, практичный, специализированный, контролируемый и простой подход к работе.
-
Это дает нам возможность разделить работу между различными отделами, такими как отдел продаж, отдел закупок, касса, отдел банка и т. Д. Это делает каждый отдел более подотчетным и предоставляет простой способ аудита и выявления ошибок.
-
В наши дни новейшие компьютерные технологии заложены во всем мире. Все больше и больше компетентных специалистов по работе с клиентами предлагают свои услуги. Точность, быстрые результаты и соблюдение закона являются ключевыми факторами любой организации. Никто не может игнорировать эти факторы на конкурентном рынке.
Совершенно очевидно, что ведение вспомогательной книги облегчает записи в журнале, практически невозможно опубликовать каждую транзакцию с помощью записей журнала, особенно в больших организациях, поскольку это делает записи громоздкими и непрактичными.
Ведение вспомогательных книг дает нам более научный, практичный, специализированный, контролируемый и простой подход к работе.
Это дает нам возможность разделить работу между различными отделами, такими как отдел продаж, отдел закупок, касса, отдел банка и т. Д. Это делает каждый отдел более подотчетным и предоставляет простой способ аудита и выявления ошибок.
В наши дни новейшие компьютерные технологии заложены во всем мире. Все больше и больше компетентных специалистов по работе с клиентами предлагают свои услуги. Точность, быстрые результаты и соблюдение закона являются ключевыми факторами любой организации. Никто не может игнорировать эти факторы на конкурентном рынке.
Банковская сверка
На конкретную дату сверка баланса нашего банка с балансом банковской книжки называется банковской сверкой. Банковская выверка — это выписка, которая состоит из:
- Баланс согласно нашей кассовой книге / банковской книжке
- Баланс в соответствии с пропуском
- Причина различий в обоих вышеперечисленных
Это заявление может быть подготовлено в любое время согласно пригодности и требованию фирмы, которое зависит от объема и количества транзакций банка.
В наши дни, когда большинство банковских операций совершаются в электронном виде, клиент получает оповещения о каждой транзакции. Время на сверку банка сокращается больше.
Формат
| ЗАЯВЛЕНИЕ О БАНКЕ | ||
| Частности | Баланс дебетового банка согласно банковской книге | Кредитный баланс банка по банковской книге (овердрафт) |
|---|---|---|
| Баланс по банковской книге | 50000 | -50000 |
| 1. Добавить: чек, выданный сторонам, но не представленный в банке | 3,25,000 | 3,25,000 |
| 2. Меньше: чек хранится в банке, но еще не очищен | -50000 | -50000 |
| 3. Минус: банковские сборы списываются банком, но не заносятся в наши бухгалтерские книги | -1200 | -1200 |
| 4. Минус: банковские проценты, взимаемые банком, но не заносимые в наши бухгалтерские книги | -10000 | -10000 |
| 5. Добавить: Оплата прямым депозитом стороной без уведомления нам | 1,75,000 | 1,75,000 |
| Баланс в соответствии с банковской книжкой / выпиской | 4,88,000 | 3,88,000 |
Пробный баланс
Пробный баланс — это сводка всех дебетовых и кредитовых балансов счетов ГК. Общая дебетовая и кредитная части пробного баланса должны совпадать. Пробный баланс составляется в последний день бухгалтерского цикла.
Пробный баланс предоставляет нам полный список весов. С помощью этого мы можем составить финансовые отчеты организации. Например, торговый счет может быть проанализирован для определения валовой прибыли, счет прибылей и убытков проанализирован для определения прибыли или убытка за тот или иной отчетный год, и, наконец, баланс концерна готов для заключения финансовой позиции. фирмы.
Формат
| ПРОБНЫЙ БАЛАНС | ||||
| S.No. | Счета ГК | LF | Дебетовые (Rs). | Кредит (Rs.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | РАСШИРЕНИЕ ОТ КЛИЕНТОВ | XX | ||
| 2 | ДОХОД В СТИФ | XX | ||
| 3 | СБОРЫ АУДИТА | XX | ||
| 4 | БАЛАНС В БАНКЕ | XX | ||
| 5 | БАНКОВСКИЕ ЗАЙМЫ | XX | ||
| 6 | ИНТЕРЕС БАНКА ЗАПЛАТИЛ | XX | ||
| 7 | КАПИТАЛ | XX | ||
| 8 | ДЕНЬГИ В РУКИ | XX | ||
| 9 | КОМИССИЯ ПО ПРОДАЖЕ | XX | ||
| 10 | ЭЛЕКТРИЧЕСКИЕ РАСХОДЫ | XX | ||
| 11 | ФИКСИРОВАННЫЕ АКТИВЫ | XX | ||
| 12 | ГРУЗЫ НАРУЖНЫЕ | XX | ||
| 13 | ИНТЕРЕС ПОЛУЧЕН | XX | ||
| 14 | ВНУТРЕННИЕ ГРУЗОВЫЕ ЗАРЯДЫ | XX | ||
| 15 | КАНЦЕЛЯРСКИЕ РАСХОДЫ | XX | ||
| 16 | ВЫДАЮЩАЯСЯ АРЕНДА | XX | ||
| 17 | ОПЛАЧЕННАЯ ЗАРАНЕЕ СТРАХОВКА | XX | ||
| 18 | ПОКУПКИ | XX | ||
| 19 | АРЕНДНАЯ ПЛАТА | XX | ||
| 20 | РЕМОНТ И ОБНОВЛЕНИЕ | XX | ||
| 21 | ОПЛАТА ТРУДА | XX | ||
| 22 | Заработная плата | XX | ||
| 23 | ПРОДАЖА | XX | ||
| 24 | РАСХОДЫ ПЕРСОНАЛА ПЕРСОНАЛА | XX | ||
| 25 | СКЛАД | XX | ||
| 26 | Солнечные кредиторы | XX | ||
| 27 | СОЛНЕЧНЫЕ ДЕБИТОРЫ | XX | ||
| ВСЕГО | XXXXX | XXXXX | ||
Финансовые отчеты
Финансовая отчетность подготовлена для определения прибыли или убытка бизнеса и для определения финансового положения компании.
Торговые счета, счета прибылей и убытков определяют чистую прибыль за отчетный период, а баланс отражает положение бизнеса.
Все вышеперечисленное имеет почти фиксированный формат, просто поместите все остатки счетов ГК в приведенный ниже формат с помощью пробного баланса. При этом мы можем получить желаемые результаты в форме финансовых уравнений.
| Торговый счет, отчет о прибылях и убытках M / s ABC Limited
За период, заканчивающийся 31-03-2014 |
|||
| Частности | Количество | Частности | Количество |
|---|---|---|---|
| К открытию акции | XX | По продажам | XX |
| Для покупок | XX | Закрытием акции | XX |
| Для грузовых сборов | XX | По валовой потере c / d | XXX |
| На прямые расходы | XX | ||
| Валовая прибыль c / d | XXX | ||
| Всего | XXXX | Всего | XXXX |
| На зарплаты | XX | По валовой прибыли б / д | XXX |
| Арендовать | XX | ||
| На офисные расходы | XX | По банку полученные проценты | XX |
| Банковские сборы | XX | По скидке | XX |
| На банковский интерес | XX | По комиссионному доходу | XX |
| К расходам на электроэнергию | XX | Чистым убытком перевод на баланс | XX |
| Расходы на социальное обеспечение персонала | XX | ||
| Аудит сборов | XX | ||
| Ремонт и обновление | XX | ||
| Для комиссии | XX | ||
| На разные расходы | XX | ||
| К амортизации | XX | ||
| На перевод чистой прибыли в баланс | XX | ||
| Всего | XXXX | Всего | XXXX |
За период, заканчивающийся 31-03-2014
| Баланс М / С ABC Limited
по состоянию на 31-03-2014 |
|||
| пассивы | Количество | активы | Количество |
|---|---|---|---|
|
Столица XX Добавить: Чистая прибыль XX |
XX |
Основные средства XXXX Минус: описание XX |
XX |
| Банковские заимствования | XX | Текущие активы — | |
| Долгосрочное заимствование | XX | Склад | XX |
| Текущие обязательства — | Должники | XX | |
| Аванс Форма Клиенты | XX | Деньги в руки | XX |
| Прочие кредиторы | XXX | Наличные в банке | XX |
| Счета к оплате | Счета к получению | XX | |
| Расходы к оплате | |||
| Всего | XXXX | Всего | XXXX |
по состоянию на 31-03-2014
Столица XX
Добавить: Чистая прибыль XX
Основные средства XXXX
Минус: описание XX
Собственный капитал
Уравнение справедливости выглядит следующим образом:
Owner Equity = Assets – liability
Владелец или единоличный владелец бизнеса инвестирует, зарабатывает на нем некоторую прибыль и снимает с него часть денег для личного использования, называемого чертежами. Мы можем написать эту транзакцию следующим образом:
Investment (capital) ± Profit or Loss – drawings = Owner’s Equity
Текущие активы
Активы, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение следующего отчетного года, называются текущими активами.
Денежные средства в кассе, наличные в банке, срочные депозитные расписки (FDR), товарно-материальные запасы, дебиторы, счета к получению, краткосрочные инвестиции, ссуды персоналу и авансы; все они подпадают под текущие активы. Кроме того, расходы будущих периодов также являются частью оборотных активов.
Примечание. Расходы будущих периодов не конвертируются в наличные, но экономят денежные средства на следующий финансовый или отчетный год.
Текущие обязательства
Как и текущие активы, текущие обязательства — это немедленные обязательства фирмы, которые должны быть оплачены в течение одного года с даты составления баланса.
Текущие обязательства включают в себя кредиторов, кредиторов, расходы к оплате, счета к оплате, краткосрочные кредиты, авансы клиентов и т. Д.